退赃退赔与涉案财物处置，核心是准备三类证据：一是证明涉案数额与违法所得范围的证据（银行流水、会计账簿、合同发票、审计或司法会计鉴定意见）；二是证明退赔已实际履行的证据（转账回单、收款收据、被害单位确认、谅解书）；三是证明财产权属、区分合法财产与违法所得、保护案外人权益的证据（权属证书、出资与代持材料、查封扣押冻结清单）。依据《刑法》第64条，违法所得应追缴或责令退赔、被害人合法财产应及时返还，因此证据准备的目标可以概括为"数额说得清、履行看得见、财产分得开"。
一、法律框架：退赃退赔在程序中的位置
《刑法》第64条规定，犯罪分子违法所得的一切财物，应当予以追缴或者责令退赔；对被害人的合法财产，应当及时返还；违禁品和供犯罪所用的本人财物，应当予以没收。《最高人民法院关于刑事裁判涉财产部分执行的若干规定》（法释〔2014〕13号）第1条明确，"责令退赔"属于刑事裁判涉财产部分的执行事项，意味着退赔不是庭外行为，而是会被写进裁判主文、进入执行程序的法律后果。
程序上，《刑事诉讼法》第245条要求办案机关对查封、扣押、冻结的财物及其孳息妥善保管、制作清单并随案移送；第15条确立认罪认罚从宽制度。量刑层面，最高人民法院的量刑指导意见将退赃退赔列为常见量刑情节，一般可减少基准刑30%以下，对严重危害社会治安的犯罪从严掌握。公司犯罪还需注意《刑法》第31条：单位犯罪中单位与直接负责的主管人员分别承担刑事责任，因此退赔主体（单位退赔还是个人退赔）必须事先分清。
二、第一类清单：数额与违法所得的证据
这一类证据决定"退多少"，是全部工作的基础。
- 银行流水：对公账户、关联公司账户、实际控制人及近亲属个人账户的完整流水，标注争议笔次。
- 财务资料：会计账簿、记账凭证、合同、发票、出入库单、验收单、物流单据。
- 专业意见：司法会计鉴定意见或审计报告，并与起诉意见书、起诉书列明的数额逐笔比对。
- 税费处理材料：涉税类案件中已补缴税款、滞纳金、罚款的完税凭证和缴款书。
- 损失已部分弥补的材料：民事判决、执行裁定、和解协议，用于说明同一损失不应重复退赔。
举例来说（以下为常见情景，非常见情形）：某公司因涉嫌虚开增值税专用发票被立案，其中有部分业务系真实交易，但指控时未作区分。若不加核对按指控总额退赔，后续对数额提出异议将非常被动；若能提交合同、物流单、验收单与对应流水证明真实交易部分，并仅就无争议部分先行退赔，既体现悔罪态度，又保留辩护空间。
三、第二类清单：退赔已经履行的证据
这一类证据决定"退了算不算数"，缺一项都可能导致从宽情节无法被认定。
- 付款凭证：银行转账回单须注明用途为"退赔款"，避免与借款、货款混同；现金支付须有收款方签收与见证。
- 收款确认：被害单位或被害人的收款收据、对账确认书、谅解书。
- 办案机关渠道凭证：通过办案机关退赔的，应取得查封扣押冻结财物清单、退赔交接单或办案机关出具的书面说明。
- 主体资格与决策文件：营业执照、法定代表人身份证明、授权委托书、股东会或董事会决议，证明退赔主体适格、款项来源合法。
- 分配方案：被害人众多时，需有退赔清单与分摊依据，必要时办理公证或律师见证。
需要强调的是，司法实践中普遍关注退赔的"真实性、主动性、及时性"，私下转账、无书面确认的支付，往往难以被采信。
四、第三类清单：权属与案外人权益的证据
《刑事诉讼法》第245条要求对查封、扣押、冻结的财物制作清单，当事人及其辩护律师应逐项核对，避免合法财产被错误列入涉案财物。
- 权属文件：不动产权证、车辆登记、股权登记与出资凭证、买卖合同及付款凭证。
- 代持与借款材料：股权代持协议、借款合同、还款记录，用于证明名义持有人与实际权利人分离。
- 单位与个人财产区分证据：独立账册、资金来源证明，避免合法经营收入被计入退赔基数。
- 案